Nhiều ngành, lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định mới

Nghị định có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Theo Nghị định, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệptiếp tục được thiết kế theo hướng khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực then chốt của nền kinh tế, thúc đẩyđổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, phát triển công nghệ cao, đồng thời ưu tiênhạ tầng chiến lược, nông nghiệp công nghệ cao, bảo vệ môi trường và an sinh xã hội.

Xác định rõ các ngành, nghề ưu đãi

Khoản 2 Điều 18 của Nghị định quy định danh mụcngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpvới phạm vi rộng, bao trùm nhiều lĩnh vực. Trong đó, đáng chú ý làứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao, ứng dụngcông nghệ chiến lược, ươm tạo công nghệ cao và doanh nghiệp công nghệ cao;sản xuất phần mềm, sản phẩm và dịch vụan toàn thông tin mạng,công nghệ số trọng điểm,thiết bị điện tử, cũng nhưnghiên cứu – phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn, xây dựngtrung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

Nghị định cũng dành ưu đãi chosản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợthuộc danh mục ưu tiên phát triển, nhất là các sản phẩm phục vụ công nghệ cao; công nghiệp hỗ trợ cho các ngànhdệt – may, da – giày, điện tử – tin học, ô tô, cơ khí chế tạo, với điều kiện đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định.

Trong lĩnh vựcnăng lượng và môi trường, các hoạt độngsản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ tiêu hủy chất thải;bảo vệ môi trường;sản xuất vật liệu mới, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm;sản xuất quốc phòng, an ninh;sản phẩm hóa chất và cơ khí trọng điểmcũng thuộc diện ưu đãi.

Đối vớihạ tầng, Nghị định khuyến khích đầu tư phát triểnnhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà gavà các công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

Ngoài ra,doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ;dự án sản xuất quy mô lớn(vốn từ 12.000 tỷ đồng, giải ngân trong 5 năm);dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệttheo Luật Đầu tư cũng được hưởng chính sách ưu đãi.

Trong lĩnh vựcnông nghiệp – nông thôn, ưu đãi áp dụng vớitrồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất giống cây trồng, vật nuôi; bảo quản nông sản sau thu hoạch; sản xuất, khai thác, tinh chế muối; nuôi trồng lâm sản; sản xuất, chế biến nông – lâm – thủy sảnkhi đáp ứng điều kiện theo quy định.

Bên cạnh đó là các lĩnh vựcxã hội hóanhưgiáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường;nhà ở xã hội;báo chí, xuất bản;hợp tác xã nông nghiệp;quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã;đầu tư cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, ươm tạo khởi nghiệp.

Các mức thuế suất ưu đãi cụ thể

Điều 19 của Nghị định quy địnhnhiều mức thuế suất ưu đãiphù hợp với tính chất từng dự án, địa bàn và lĩnh vực. Cụ thể,thuế suất 10% trong 15 nămđược áp dụng đối với thu nhập từdự án đầu tư mớithuộc các lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ số, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng sạch, hạ tầng quan trọng; cácdự án quy mô lớnvàdự án tại địa bàn ưu đãi, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, khu kinh tế theo quy định.

Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt độngáp dụng với một sốhoạt động nông – lâm – ngư nghiệp,xã hội hóa,nhà ở xã hội,báo chí, xuất bản,hợp tác xã nông nghiệpvà các đối tượng đặc thù theo Nghị định.Thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt độngáp dụng cho thu nhập từ một số hoạt độngchế biến nông – thủy sản tại địa bàn ưu đãi.

Thuế suất 17% trong 10 nămáp dụng chodự án đầu tư mớitrong các lĩnh vựcsản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc thiết bị phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp, sản xuất thức ăn chăn nuôi, lắp ráp ô tô, công nghiệp số, dự án tại khu kinh tế hoặc địa bàn ưu đãi theo quy định. Riêngquỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xãđược áp dụngthuế suất 17% trong suốt thời gian hoạt động. Nghị định cũng nêu rõ,Thủ tướng Chính phủcó thẩm quyền quyết địnhkéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi tối đa không quá 15 năm đối với cácdự án đặc biệt quan trọng, có quy mô vốn lớn, tác động lan tỏa mạnh về kinh tế – xã hội; hoặc áp dụngmức thuế suất giảm sâu hơnđối với dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt.

Miễn thuế, giảm thuế theo lộ trình

Bên cạnh thuế suất ưu đãi,Điều 20của Nghị định quy định rõchính sách miễn thuế, giảm thuế. Theo đó,miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theoáp dụng đối với thu nhập thuộc diện ưu đãi cao;miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theođối với thu nhập áp dụng thuế suất 17%.

Thời gian miễn, giảm thuế đượctính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; trường hợp chưa có thu nhập trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu thì được tính từ năm thứ tư. Với các dự án cầnchứng nhận ưu đãi(công nghệ cao, khoa học – công nghệ, công nghiệp hỗ trợ…), thời điểm tính ưu đãi gắn với năm được cấp giấy chứng nhận theo quy định.

Việc ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP được kỳ vọng sẽtạo động lực mạnh mẽ cho thu hút đầu tư, thúc đẩycơ cấu lại nền kinh tế theo hướng bền vững, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, đồng thời bảo đảmhài hòa lợi ích giữa Nhà nước và doanh nghiệptrong bối cảnh phát triển mới.